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J'ai tout compris !

Mis à jour le 25/07/2023

Prenez en compte les remises et escomptes pour les achats

Comme nous l'avons vu dans la première partie pour les ventes, il est fréquent que les factures que vous allez recevoir de vos fournisseurs fassent apparaître des remises et/ou des escomptes. Dans ce chapitre vous allez donc apprendre à saisir les factures (ou avoirs) que vous recevez et qui ont des remises et/ou des escomptes.

Qu'est-ce qu'une remise et un escompte ?

Ici vous devez raisonner en symétrie par rapport à ce que vous avez vu sur la saisie des ventes.

Cette remise, à caractère commercial, sera comptabilisée en diminution de votre charge (donc au crédit d’un compte 6).

Cette réduction de prix constitue donc un produit financier donc en compte 76 (au crédit).

Comment réaliser leur écriture comptable ?

Prenons un exemple simple d’une facture que vous recevez le 10 février 2018 de votre fournisseur Dupont pour un montant HT de 10.000 euros (TVA au taux légal, c’est-à-dire 20 %). Admettons qu’il s’agit d’un achat de marchandises, c’est donc le compte 607 que vous allez utiliser.

Imaginez quatre cas différents :

  • dans le premier cas, vous recevez cette facture sans remise ni escompte ;

  • dans le deuxième cas, vous bénéficiez d’une remise de 10 % de votre fournisseur (par exemple car vous avez atteint dans l’année un volume important) ;

  • dans le troisième cas, votre fournisseur vous fait bénéficier d’un escompte de 2 % ;

  • enfin, dans le quatrième cas, vous bénéficiez de la remise de 10% et de l’escompte de 2%.

Découvrez ci-dessous les 4 schémas d’écritures correspondant à chaque situation :

Cas n°1 : facture sans remise ni escompte

N° compte

Libellé

Débit

Crédit

607000

Achat fournisseur Dupont

10 000

 

445661

TVA déductible

 2 000

 

401000

Fournisseurs 

 

12 000

Cas n°2 : facture avec remise de 10 %

N° compte

Libellé

Débit

Crédit

607000

Achat fournisseur Dupont

10 000

 

607000

Achat fournisseur Dupont

 

1 000 (A)

445661

TVA déductible

1 800 (B)

 

401000

Fournisseurs

 

10 800 (C)

(A) La  remise est égale à 10 % du montant HT soit 10 % * 10.000 = 1000.

(B) La TVA sera calculée sur le montant d’achats remisé, donc TVA = 9000 * 20 % = 1800

(C) Le montant TTC correspond à ce que nous devons payer au fournisseur 10000 * 90 % * 1,2 = 10 800

Cas n°3 : facture avec escompte de 2 %

N° compte

Libellé

Débit

Crédit

607000

Achat fournisseur Dupont

10 000

 

766000

Escompte obtenu

 

 200 (A) 

445661

TVA déductible

1 960 (B) 

 

401000

Fournisseur Dupont

 

11760 (C) 

(A) L’escompte est égal à 2 % du montant HT soit 2 % * 10.000 = 200.

(B) La TVA sera calculée sur le montant d’achat réduit du montant d’escompte : 9800 * 20 % = 1960

(C) le montant TTC correspond à ce que nous devons payer au fournisseur, donc 10000 * 98 % * 1,2 = 11760

Cas n°4 : facture avec remise de 10 % et escompte de 2 %

N° compte

Libellé

Débit

Crédit 

607000

Achat fournisseur Dupont

10 000

 

607000

Achat fournisseur Dupont

 

 1 000 (A)

766000

Escompte obtenu

 

 180 (B)

445661

TVA déductible

 1 764 (C) 

 

401000

Fournisseur 

 

10 584 (D) 

(A) La  remise est égale à 10 % du montant HT soit 10 % * 10.000 = 1000

(B) L’escompte est égal à 2 % du montant HT (net de remise) soit 2 % * 9.000 = 180

(C) La TVA sera calculée sur le chiffre d’affaires remisé et réduit du montant d’escompte : 8820 * 20 % = 1764

(D)  Le montant TTC correspond à ce que nous devons payer au fournisseur, 10000 * 90 % * 98 % * 1,2 = 10584

Pour ce qui concerne la saisie des avoirs, notez que le principe est exactement le même mais « à l’envers ». Vous utilisez les mêmes comptes mais :

  • ceux qui étaient débités dans le cas d’une facture seront crédités pour un avoir ;

  • ceux qui étaient crédités dans le cas d’une facture seront débités pour un avoir.

Voilà, vous savez désormais comptabiliser des factures de ventes avec application de remise et/ou escompte ! Il existe une spécificité concernant les achats : le cas des charges et immobilisations.

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