À vous de jouer !
Vous êtes comptable dans la société Vert. 🍵
On vous demande d'enregistrer les écritures nécessaires liées à la clôture de l'exercice, sachant que vous avez déjà comptabilisé les écritures courantes. Voici le fichier sur lequel vous devez réaliser ces opérations. Remplissez ainsi le premier onglet à partir des informations ci-dessous. Le plan de comptes à utiliser figure dans l'onglet "liste comptes" et le plan de journaux à utiliser figure dans l'onglet "liste journaux".
Voici les éléments à comptabiliser que vous repérez au moment de la clôture :
La facture de loyer que vous avez reçue en date du 01/11/2018 pour 24 000 euros HT concerne la période 01/11/2018 au 31/01/2019.
Aucune facture d'honoraires n'a été reçue, alors que votre commissaire aux comptes facture 2 500 euros HT annuels.
La prestation que vous avez effectuée en décembre 2018 pour le client DURAND n'a pas été facturée. Le montant HT de la facture (qui sera établie en janvier 2019) est de 2 500 euros.
Vous devez calculer et comptabiliser l'amortissement de la seule immobilisation que possède votre société. Il s'agit d'un mobilier de bureau acheté le 15/03/2017 pour un coût d'achat HT de 10 000 euros (pas de valeur résiduelle) et qui est amorti en linéaire sur 5 ans.
Une partie des stocks est invendue depuis 2 ans. Le montant dudit stock s'élève à 20 000 euros. Vous estimez qu'il y a 50 % de risque que ce stock ne se vende pas.
Le client DUVAL, à qui vous avez établi une facture en date du 01/03/2018 d'un montant total TTC de 12 000 euros, ne vous a toujours pas réglé et conteste cette facture. Vous estimez que le risque de non-paiement par ce client s'élève à 75 %.
Votre société a un emprunt pour lequel le paiement se fait une fois par an. L'annuité du 31/12/2018 n'a pas été comptabilisée. Il s'agit d'une annuité d'un montant total de 3 000 euros, dont 1 000 euros d'intérêts d'emprunt.
Vous devez calculer et comptabiliser la charge d'impôt sur les sociétés. Le résultat comptable de la société (après prise en compte de toutes les écritures) s'élève à 120 000 euros ; les éléments suivants sont portés à votre connaissance :
amendes payées 1 000 euros ;
autres charges non déductibles 2 000 euros ;
produits non imposables 6 000 euros.
