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J'ai tout compris !

Mis à jour le 15/12/2020

Entraînez-vous en construisant un plan de trésorerie

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À vous de jouer !

Vous avez été recruté comme responsable de la trésorerie par une entreprise spécialisée dans la vente d’équipements industriels. Le PDG vous demande de lui faire un prévisionnel des six premiers mois de l’année 2019, à partir de ce plan de trésorerie au format Excel ou OpenOffice

Le tableau à compléter
Le tableau à compléter

Pour cela, il vous fournit les éléments suivants :

  • Les ventes passées de 2018 et les prévisions pour 2019 (directement sur le plan de trésorerie).

  • Les clients payent 30 % à la commande (acompte) et le restant à la réception de la facture qui est émise à la livraison. Les livraisons se font généralement 15 jours après la prise de commande. L’historique montre que 20 % des clients payent deux mois après la date de facture. La moitié des commandes se font durant la première quinzaine du mois, et l'autre moitié la suivante. 

  • La masse salariale 2018 est de 1 002 348,84 €.  

  • Les salaires nets de décembre 2018 sont de 71 835 €. Il n'y aura pas de changement en 2019. 

  • Le solde de l’impôt sur les sociétés à payer en mai 2019 au titre de l’exercice comptable 2018 est de 18 423 euros. La société paye 4 acomptes par an à raison de 3 500 euros par trimestre (en mars, juin, septembre et décembre). 

  • Le solde de trésorerie de départ (fin 2018) est de 145 433 euros.

Voici les autres informations financières dont vous disposez :

Dépenses

Montant

Délais de paiement

Achats de marchandises

40 % du CA HT

À la commande

Achats de fournitures non stockables (eau, énergie...)

1.3 % du CA HT

30 jours

Achats de fournitures d’entretien

1 800 € HT par mois

Comptant

Locations immobilières

20 800 € HT par mois

Payées trimestriellement à l’avance

Locations mobilières

5 750 € HT par mois

30 jours

Charges locatives

3 320 € HT par mois

Payées trimestriellement à l’avance

Maintenance

985 € HT par mois

30 jours

Honoraires expert-comptable

2 380 € HT par mois

15 jours

Annonces et insertions

750 € HT par mois

30 jours

Télécommunications

1140 € HT par mois

30 jours

Frais bancaires

0.2 % des encaissements

30 jours

CET – CFE

352 € par mois

Prélèvement comptant

Taxe apprentissage

0.68 % HT

Payable en février 2019 sur la masse salariale 2018

Taxe formation professionnelle

0.55 % HT

Payable en février 2019 sur la masse salariale 2018

Salaires nets

75 429,60 € par mois

Payés le 25 du mois en cours

Cotisations sociales

67 % des salaires nets

Payées le 15 du mois suivant

Votre but est d'obtenir un fichier rempli permettant de connaître la bonne prévision de trésorerie, c'est-à-dire un solde de trésorerie prévisionnel pour chaque mois.

Vérifiez votre travail

Commencez par vérifier si la ligne de solde de trésorerie (ligne 32) est exacte. Si c'est le cas, tout est parfait !

Si la ligne ne correspond pas au corrigé, vous disposez d'explications des calculs dans la colonne L pour comprendre votre erreur et ainsi progresser.

Exemple de certificat de réussite
Exemple de certificat de réussite