Réalisez les opérations courantes de comptabilité

Dans la partie précédente vous avez appris à saisir les  factures (ou avoirs) que votre entreprise émet et envoie à ses clients. Bien entendu vous devez aussi savoir saisir les factures (ou avoirs) que votre entreprise va recevoir de ses fournisseurs. C'est ce que nous allons apprendre dans cette partie.

Utilisez le bon document

Pour ce qui est des achats, vous allez donc recevoir une facture (ou un avoir) de la part de votre fournisseur. C’est cette facture (ou cet avoir) que vous devez saisir.

Le principe à retenir est le suivant : un document = une opération. Donc on ne peut pas saisir une opération sans pièce justificative. De la même manière, si vous recevez une facture de votre fournisseur, quand bien même vous la contestez, vous devez la saisir.

Saisissez l’opération à la bonne date et dans le bon journal

Le principe est le même que celui vu pour les ventes avec la distinction entre la date de saisie et la date d’opération.

Comme vous avez compris que c’est la facture (ou l’avoir le cas échéant) qui est la base de la saisie, très logiquement vous comprenez que la date d'opération sera celle de la facture.

Par exemple, nous sommes le 6 février 2018 vous recevez une facture  n°2018888 d’un fournisseur. Vous attendez le début du mois de mars pour saisir toutes vos factures reçues en  février. Donc le 01/03/2018, vous saisissez les factures de février. La facture 2018888 sera donc saisie le 01/03/2018 avec une date d’opération (= date de la facture) au 06/02/2018.

En ce qui concerne la nature du journal à utiliser, il s’agit, très logiquement, d’un journal de type “achats”.

Identifiez les éléments à prendre en considération

Là encore, le principe est le même que pour les ventes. La facture que vous recevez de votre fournisseur mentionne :

• un montant hors taxes (HT) qui constitue votre charge (donc à inscrire au débit d’un compte 6) ;

• un montant de TVA = montant HT * taux de TVA (20 % dans le cas général) ;

• un montant TTC qui est ce que vous allez payer à votre fournisseur. Montant TTC = montant HT  + montant TVA.

Saisissez l'écriture comptable

L’identification que vous venez de faire des 3 postes de la facture vous permet de faire la comptabilisation :

Le montant HT est votre charge, il sera donc inscrit dans les comptes de charges (compte de classe 6 au débit). 

Le montant de TVA sera à payer à votre fournisseur mais vous pourrez la récupérer. En effet, le principe de base de la TVA est qu’elle n’est définitivement due que par le “consommateur final”. Vous achetez un bien pour votre activité professionnelle, donc cet achat concourt à votre activité professionnelle. Vous n’êtes donc pas le consommateur final. La TVA doit donc être neutre pour vous : vous la payez au fournisseur, le Trésor Public vous la restitue. Vous avez donc une créance (somme à récupérer) envers le Trésor Public qui doit donc être inscrite au bilan actif, dans les comptes de créances (donc au débit). Le compte spécifique est le compte 445660.

Enfin, le montant TTC correspond à ce que vous devez à votre fournisseur, c’est donc pour vous une dette qui figurera donc dans votre bilan au passif, dans un compte 401.

Le schéma est donc le suivant :

Comme montant TTC = montant HT + montant TVA , votre écriture est équilibrée. :)

Voyons ensemble les cas particuliers de ce schéma général !