Réalisez les opérations courantes de comptabilité

Dans cette partie, vous allez apprendre à comptabiliser les factures de vente (ou les avoirs) que vous envoyez à vos clients.

Pour ce faire, il faut que vous repreniez le schéma général que nous avons étudié en première partie, et que vous vous interrogiez sur les éléments constitutifs de l'écriture. C'est ce que nous allons voir en détail dans cette partie.

Utilisez le bon document

La facture est émise par le vendeur et envoyée à l’acheteur. Si besoin, un avoir, total ou partiel, peut être établi. En vertu du principe de non-compensation, vous ne pouvez pas déduire le montant de l’avoir et ne saisir la facture que pour la différence : dans ce cas votre écriture ne s’appuierait pas sur un document conforme.

Prenons un exemple. Pour simplifier, raisonnons sans taxe. Vous avez vendu 100 marchandises à votre client pour un prix de 10 euros. Vous lui envoyez une facture de 1000 euros (100 biens * 10 euros). Ce client vous renvoie 15 marchandises car elles sont non conformes. Vous allez alors émettre un avoir pour « annuler » partiellement la facture initiale. Cet avoir sera de 150 euros. Vous allez dans un premier temps saisir la facture pour son montant total (soit 1000 euros). Puis dans un second temps vous allez saisir l’avoir.

Vous devez donc retenir que toute écriture comptable doit s’appuyer sur une pièce justificative, facture ou avoir, dans le cadre d’une opération de vente.

Saisissez l’opération à la bonne date et avec le bon journal

Comme vous avez compris que c’est la facture (ou l’avoir le cas échéant) qui est la base de la saisie, très logiquement, vous comprenez que la date de saisie sera celle de la facture.

Par exemple, nous sommes le 6 février 2018. Vous envoyez une facture à un client n° 2018888. Vous attendez le début du mois de mars pour saisir toutes vos factures de février. Donc le 01/03/2018, vous saisissez les factures de février. La facture 2018888 sera donc saisie le 01/03/2018 avec une date d’opération au 06/02/2018.

En ce qui concerne la nature du journal à utiliser, il s’agit, très logiquement, d’un journal de type “ventes”.

Donc dans notre exemple, vous saisirez la facture dans un journal de ventes du mois de février.

Identifiez les éléments à prendre en considération

Dans la plupart des cas, les factures contiennent de nombreuses informations, puisque la loi rend obligatoires plusieurs mentions. En matière de saisie comptable, les éléments qui vous importent sont :

• la date (comme vu précédemment) ;

• le libellé de la facture : vous devez savoir à quoi correspond la facture (ou l’avoir) émise et ce libellé sera à reprendre dans la saisie comptable ;

• le montant hors taxes (HT) qui est le montant avant application de la TVA. Ce montant correspond à votre chiffre d’affaires ;

• la taxe sur la valeur ajoutée (TVA). Le taux normal est de 20 % et se calcule sur le montant HT. La TVA va vous être payée par votre client mais vous devez la reverser au Trésor Public, puisque c’est un impôt. Elle ne doit donc pas être prise en compte dans votre chiffre d’affaires puisqu’elle ne vous revient pas ;

• le montant toutes taxes comprises (TTC) qui est égal au montant HT plus la TVA. C’est le montant total que le client va vous régler.

Repérez bien ces éléments pour pouvoir faire l'écriture comptable.

Saisissez l'écriture comptable

L’identification que vous venez de faire des 3 postes de la facture vous permet de réaliser l'écriture comptable :

• le montant HT est votre chiffre d’affaires, il sera donc inscrit dans les comptes de produits (compte de classe 7 au crédit) ;

• le montant de TVA sera à reverser aux impôts, il constitue donc pour vous une dette (que vous devrez payer au Trésor Public). Il doit donc être inscrit au bilan passif, dans les comptes de dettes (donc au crédit). Le compte spécifique est le compte 445710 ;

• le montant TTC correspond à ce que le client vous doit, c’est donc pour vous une créance (somme à récupérer) qui figurera donc dans votre bilan à l’actif dans un compte 411.

Le schéma est donc le suivant :

Comme montant TTC = montant HT + montant TVA, votre écriture est équilibrée. :lol:

Vous savez donc réaliser la comptabilisation des ventes dans le cas général. Voyons désormais les cas particuliers !