Comprenez les flux de trésorerie
Différenciez résultat et trésorerie
On peut avoir un résultat net positif et pourtant une trésorerie tendue si les clients paient plus tard que les sorties d’argent. C’est la raison pour laquelle, on suit les encaissements et les décaissements dans un document qu’on appelle "échéancier".
Point vocabulaire :
Terme | Définition |
|---|---|
Encaissement | Argent qui entre (un client paie). |
Décaissement | Argent qui sort (vous payez un fournisseur, des salaires, des charges…). |
Variation de cash net à 30 jours | Encaissements sur 30 jours – Décaissements sur 30 jours. |
Échéancier | Tableau qui liste qui paye quoi et à quelle date (clients / fournisseurs). |
Dans la vidéo suivante, nous allons regarder à quoi ressemble un échéancier :
Suivez et anticipez la trésorerie
Dans la vraie vie, vous ne pilotez pas une entreprise “au ressenti”. Vous pilotez surtout au cash : est-ce que l’argent qui entre va arriver avant l’argent qui sort ? Pour le vérifier, vous pouvez construire un suivi simple à partir d’un échéancier clients/fournisseurs.
Étape 1 — Lisez l’échéancier comme une liste de dates
Dans l’échéancier, vous voyez :
qui va payer (encaissements) et quand ;
qui vous allez payer (décaissements) et quand.
Étape 2 — Faites deux totaux (pas plus)
Additionnez les encaissements (clients) à 30 jours.
Additionnez les décaissements (fournisseurs + charges) à 30 jours.
Étape 3 — Calculez le cash net et interprétez-le
Variation de trésorerie = Encaissements − Décaissements
À vous de jouer ! Repérez un risque de tension de trésorerie
Malgré un résultat net qui sera positif à la fin de l'année, la dirigeante s'inquiète pour le mois à venir. Vous devez analyser le prévisionnel de trésorerie des 30 prochains jours. Le solde actuel du compte bancaire de NovaBât est de 2 000 €.
Voici les prévisions extraites de l'échéancier pour le mois :
Règlements clients attendus (Encaissements) : 40 000 €
Paiements fournisseurs prévus : 20 000 €
Paiements des salaires : 15 000 €
Reversement de la TVA à l'État : 10 000 €
Consigne
Calculez le total des encaissements et le total des décaissements.
Calculez la variation de trésorerie nette et le solde bancaire final estimé à 30 jours.
Quel est le risque identifié ? Proposez une action immédiate.
Corrigé
Calculs :
Total des encaissements = 40 000 €Total des décaissements = 20 000 + 15 000 + 10 000 = 45 000 €Variation de trésorerie = 40 000 - 45 000 = 5 000 €Solde bancaire final estimé = 2 000 (solde initial) - 5 000 = 3 000 €
Analyse du risque : La variation de trésorerie est négative. Les décaissements (notamment alourdis par la TVA) sont supérieurs aux encaissements. L'entreprise va générer un découvert bancaire non autorisé de 3 000 €. C'est l'illustration typique d'un Besoin en Fonds de Roulement (BFR) mal maîtrisé.
Décision / Action : Il faut agir avant la fin du mois pour éviter le découvert. L'action la plus immédiate est de relancer les clients pour forcer des encaissements en retard, ou de demander un délai exceptionnel de quelques jours à un fournisseur pour lisser les sorties d'argent.
En résumé
Distinguez le résultat (ce que l’entreprise “gagne” sur une période) de la trésorerie (le cash disponible à court terme).
Définissez clairement encaissements et décaissements, puis appuyez-vous sur un échéancier pour suivre les dates de paiement.
Calculez une variation de cash net à 30 jours avec la règle : Encaissements – Décaissements (et ajoutez un solde de départ si vous voulez obtenir un solde de trésorerie).
Interprétez un cash net négatif comme un risque de tension de trésorerie, même si le résultat net est positif.
Vérifiez les décalages “dans le mois” (salaires, TVA, charges), car une analyse mensuelle peut masquer des tensions à quelques jours près.
Maintenant que vous savez repérer une tension de trésorerie, il est temps de passer à l’étape suivante : choisir les indicateurs clés et les mettre en forme dans un tableau de bord lisible pour aider à décider.
