Construisez un tableau de bord financier
Choisissez des indicateurs clés
Un tableau de bord n’a pas vocation à tout montrer.
Il sert à prendre une décision rapidement. Votre objectif, ici, est donc de sélectionner 4 à 5 indicateurs qui répondent aux questions clés de la dirigeante :
est-ce qu’on est rentable ?
est-ce qu’on tient en trésorerie ?
est-ce qu’on peut financer notre développement ?
Les KPI indispensables
Voici une liste de KPI “prêts à l’emploi” avec leur usage, vous pouvez vous en servir pour choisir vos KPI :
KPI | Ce qu’il dit | Quand l’utiliser |
|---|---|---|
Résultat net | La performance globale sur la période | Quand vous devez conclure : “rentable / pas rentable” |
Marge d’exploitation (ou taux de marge d’exploitation) | La rentabilité de l’activité après les charges liées à l’activité et les charges de fonctionnement (avant le financier) | Quand vous devez expliquer d’où vient la performance |
Variation de trésorerie/solde de trésorerie | Le risque de tension à court terme | Quand la question est : “est-ce qu’on passe le mois ?” |
BFR (besoin en fonds de roulement) | Pourquoi la trésorerie est “mangée” par les stocks/clients | Quand l’entreprise a beaucoup de créances/stocks ou des délais de paiement longs |
Capacité d’autofinancement (CAF) | La capacité à financer le développement sans emprunter (approx.) | Quand vous envisagez d’investir, recruter, ouvrir un nouveau chantier |
Taux d’endettement | Le niveau d’endettement de l’entreprise par rapport à ses ressources (capacité à financer par emprunt) | Quand vous envisagez un emprunt pour financer un investissement |
Les SIG
Les SIG (Soldes Intermédiaires de Gestion) sont une façon “découpée” de lire un compte de résultat. Ils aident à comprendre à quel niveau la performance se joue.
SIG | Définition courte | Utilité décisionnelle |
|---|---|---|
Marge brute ou marge commerciale | Ce qu’il reste après les coûts directement liés à l’activité (ex. consommations, achats, sous-traitance directe) | Décomposer la performance : prix/volumes vs coût des achats |
Résultat d’exploitation | Ce qu’il reste après les charges courantes | Agir sur la structure (effectifs, frais, organisation) |
Résultat net | Le résultat final | Conclure et arbitrer (distribution, investissement, prudence) |
Construisez un tableau de bord
Un tableau de bord n’est utile que s’il est lisible et structuré. Vous allez maintenant assembler vos indicateurs dans un document unique. L’outil le plus courant pour cela est le tableur (comme Excel ou Google Sheets).
Pour construire un tableau de bord efficace, chaque ligne doit représenter un indicateur (KPI), et vos colonnes doivent permettre la comparaison. Prévoyez la structure suivante :
L'indicateur : Le nom clair du KPI.
La valeur actuelle (N) : Le chiffre de l'année ou du mois en cours.
La valeur passée (N-1) ou l'objectif : Pour avoir un point de comparaison.
L'évolution : L'écart (en € ou en %) entre N et N-1, pour repérer tout de suite la tendance (est-ce que ça s'améliore ou ça se dégrade ?).
Rédigez une recommandation
Le tableau de bord n'est qu'un outil. Votre véritable valeur ajoutée en tant que gestionnaire comptable, c'est de l'interpréter pour déclencher une décision.
Un dirigeant n'a pas le temps d'analyser tous les chiffres. C'est à vous de rédiger une recommandation courte, en 4 lignes maximum, qui accompagne votre tableau de bord.
Évitez les recommandations vagues comme :
Soyez direct et opérationnel : proposez une action datée et concrète.
À vous de jouer !
Consigne
Vous êtes prêt à finaliser votre mission chez NovaBât Services. La dirigeante a besoin de son tableau de bord de synthèse pour décider de la suite des opérations. Voici les données que vous avez extraites au fil de vos analyses :
Résultat net : Année N-1 = 40 000 € ; Année N = 30 000 €
Besoin en Fonds de Roulement (BFR) : Année N-1 = 20 000 € ; Année N = 45 000 €
Cash net à 30 jours : Année N = - 3 000 €
Étape 1 : Construisez la ligne d'alerte de votre tableau de bord.
Sur un brouillon ou un tableur, reproduisez la structure du tableau de bord vue dans le cours pour la ligne "BFR". Calculez l'évolution (la différence en euros) entre N-1 et N.
Étape 2 : Rédigez la recommandation finale.
En vous basant sur la dégradation que vous venez de calculer, rédigez la recommandation pour Sam en respectant scrupuleusement la structure en 4 étapes : Constat, Risque, Action, Suivi.
Correction
Étape 1 : Ligne du tableau de bord (Le BFR)
Indicateur | Année N-1 | Année N | Évolution |
|---|---|---|---|
BFR | 20 000 € | 45 000 € | + 25 000 € |
Note d'analyse : L'évolution met tout de suite en évidence le nœud du problème : l'entreprise a 25 000 € de liquidités bloquées dehors de plus que l'année précédente.
Étape 2 : La recommandation
Constat : NovaBât reste une entreprise rentable (résultat net positif), mais notre BFR s'est fortement dégradé en augmentant de 25 000 € par rapport à l'année précédente.
Risque : Cette explosion de l'argent bloqué à l'extérieur assèche nos liquidités et entraîne un prévisionnel de cash net négatif à 30 jours (- 3 000 €), nous exposant à un découvert bancaire non autorisé.
Action : Gelez temporairement tout nouvel investissement et lancez dès aujourd'hui une campagne agressive de relances pour recouvrer les créances de nos clients en retard.
Suivi : Surveillez l'indicateur "Cash net à 30 jours" de manière hebdomadaire jusqu'à ce qu'il repasse durablement dans le vert.
En résumé
Choisissez 4 à 5 KPI maximum, chacun relié à une question de décision (rentabilité, trésorerie, capacité de financement).
Associez chaque KPI à une action possible (si vous ne savez pas quoi faire avec l’indicateur, retirez-le du tableau de bord).
Assemblez vos KPI dans un tableau de bord unique, lisible en 30 secondes (période affichée, unités €/% visibles, libellés explicites).
Vérifiez la cohérence entre performance et cash en gardant en tête que résultat et trésorerie ne se comparent pas “au centime” (délais de paiement, HT vs TTC, BFR).
Rédigez une recommandation en 4 lignes (Constat / Risque / Action / Suivi) pour transformer vos chiffres en décision concrète.
C’est bientôt la fin de ce cours, merci de l’avoir suivi. Il est temps d’évaluer ce que vous avez appris avec un quiz, bonne chance !
