A vous de jouer !
Après avoir participé à différentes missions pour TechSkillZ dans la première partie du cours, votre directeur financier vous positionne sur d'autres problématiques à résoudre dans le cadre de votre poste de contrôleur de gestion.
Sélectionnez les KPIs pertinents
TechSkillZ souhaite mettre en œuvre de nouveaux indicateurs de pilotage de la performance.
Afin d’améliorer sa visibilité, l’organisme de formation s’est appuyé sur son site Internet et ses présences sur les différents réseaux sociaux. Pour analyser la performance du site, des outils de mesure de marketing digital ont été développés.
L’objectif est de capter un grand nombre d’internautes, et de leur faire remplir un formulaire en ligne recensant leurs attentes afin de leur adresser un e-mail.
L’organisme suit également les taux de conversion (nombre d’e-mails ayant généré un achat/nombre de mails envoyés) pour les canaux de prospection téléphonique et Internet.
TechSkillZ ayant la certification QUALIOPI, il souhaite mesurer l’appréciation des formations et améliorer l’offre.
Dans le but de construire un tableau de bord, il vous est demandé de travailler avec les différents départements de l’organisme de formation.
Proposez des indicateurs axés sur l’efficacité de la prospection, la satisfaction des apprenants et la rentabilité des formations. Ces indicateurs peuvent être opérationnels, financiers…
Vous compléterez le tableau ci-dessous en proposant au moins un indicateur par variable d’action ou facteur clé de succès.
Objectif | Variable d’action | Indicateurs |
Efficacité de la prospection | Se faire connaître Mieux gérer les contacts |
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Satisfaction des apprenants | Améliorer la qualité des formations Assurer l’employabilité des stagiaires à l’issue de la formation |
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Rentabilité des formations | Suivre et piloter le budget Maîtriser les coûts des formations Augmenter la rentabilité des formations |
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Analysez la performance commerciale
Le responsable de l’offre des formations sur la thématique « Achats » souhaiterait analyser la performance de deux des formations proposées par TechSkillZ :
Devenir manager des achats.
Parcours certifiant Acheteur qui est éligible au CPF.
Historiquement, l’organisme de formation détermine ses prix de vente en fonction des remises accordées les années antérieures.
Les prestations sont proposées à un prix établi mais, compte tenu de la forte concurrence, les entreprises clientes négocient les prix à la baisse.
Il vous est demandé d’analyser les données réelles de l’année N par rapport aux données budgétaires.
À partir des données ci-dessous, vous analyserez la performance commerciale de ces 2 formations en calculant et expliquant les écarts prix, quantités et composition des ventes.
Données prévisionnelles N | Devenir manager des achats | Parcours certifiant Acheteur |
Prix de vente € | 10 500 | 5 500 |
Nbre de stagiaires | 125 | 35 |
Données réelles N | Devenir manager des achats | Parcours certifiant Acheteur |
Prix de vente € | 11 000 | 5 450 |
Nbre de stagiaires | 132 | 40 |
Nombre de stagiaires/année | N-7 | N-6 | N-5 | N-4 | N-3 | N-2 | N-1 | N |
Devenir manager des achats | 20 | 23 | 30 | 40 | 65 | 85 | 110 | 132 |
Parcours certifiant Acheteur |
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| 10 | 26 | 30 | 40 |
Etablissez le seuil de rentabilité
TechSkillZ souhaite élargir son offre sur la thématique des achats.
Le contexte économique conduit les entreprises à faire monter en compétences leurs profils d’acheteurs afin d’améliorer le processus de négociation et de contractualisation.
Le responsable de l’offre des formations sur la thématique « Achats » souhaiterait créer une nouvelle formation sur la contractualisation des achats.
Avant de l’inclure dans le budget de l’année N+1, il vous demande de calculer le seuil de rentabilité de cette formation.
Selon les conditions d’exploitation fixées pour cette nouvelle formation, calculez le nombre minimum de stagiaires pour que la formation soit rentable.
Compte tenu de la réduction possible de 15 % des charges variables, calculez le montant complémentaire qui pourrait être alloué au budget communication, tout en restant sur un seuil de rentabilité identique.
Déterminez la rentabilité d'un projet
Suite au projet de la mise en place d’un nouvel outil pour le CSPC (centre des services partagés comptables), vous avez fait une première simulation des coûts générés par le projet et des gains obtenus.
Vous avez effectué 2 simulations dont les flux de trésorerie sont résumés dans le tableau ci-dessous.
Projet d’investissement | 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Simulation X (K€) | - 1 000 | 100 | 200 | 400 | 800 | 1 000 |
Simulation Y (K€) | - 1 000 | 600 | 800 | 400 | 200 | 200 |
Critères financiers | Simulation X | Simulation Y |
Payback | 3 ans et 4.5 mois | 1.5 an |
Taux de rentabilité interne (taux de rentabilité économique du projet) | 27 % | 45 % |
Au vu des critères de rentabilité et de l’investissement initial à effectuer, quel projet choisirez-vous d’un point de vue financier ?
Mesurez l'impact de recrutement sur les coûts du personnel
TechSkillZ prévoit de renforcer les équipes du digital.
La direction des ressources humaines a été sollicitée pour recruter les profils souhaités par le directeur du digital.
Les coûts liés au recrutement de nouvelles personnes comprennent les éléments suivants :
| Centre de coûts | Statut | % temps plein | Salaire de base à taux plein (€) | Effectifs au 01/N+1 |
Développeur | DSI | CDD | 100 % | 4 000 | 2 |
Webdesigner | DSI | CDI | 80 % | 3 500 | 1 |
Chief Technical Officer | DSI | CDI | 100% | 5 500 | 1 |
Le taux de charges est de 45 %.
Le Chief Technical Officer perçoit une prime de 15 % du salaire brut.
L’intéressement est fixé à 5 % de la masse salariale brute et concerne tous les effectifs.
Les CDD touchent une prime de précarité de 10 % et une prime de congés payés égale à 10 %.
Quel sera l’impact de ces recrutements sur les coûts du personnel en janvier N+1 ?
