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J'ai tout compris !

Mis à jour le 01/04/2019

Parlons de bilan bancaire

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Dans cette partie, nous allons étudier les grands postes que l’on trouve à l’actif des bilans bancaires. La simplification sera poussée à l’extrême et certains postes comme les immobilisations seront négligés car ils ne sont pas utiles à notre objectif : comprendre comment les banques font leur métier. Le but n’est pas de faire de la comptabilité mais bel et bien de comprendre la logique des banques. Certains postes vous surprendront peut-être mais vous verrez rapidement que tout ceci reste très logique.

Le bilan bancaire

Le bilan bancaire peut vous sembler effrayant au premier abord, mais vous allez voir qu'en vous appuyant sur la logique, vous allez rapidement en comprendre le fonctionnement.

Commençons par le début et posons-nous la question suivante :

Avec quoi travaillent les banques ? Quelle est leur « matière première » ?

Appuyons-nous sur une comparaison : Une entreprise de boisson au lait chocolaté a pour matière première le cacao. Les banques, elles, travaillent avec l’argent.

Maintenant, pour savoir comment les banques travaillent avec l’argent, comment elles exercent leur métier, je vous propose une vision schématisée.

Vous avez deux boîtes. Dans la première, vous allez mettre l’argent que la banque utilise pour faire son métier, c’est-à-dire ce qui sort de sa poche. A partir de maintenant, nous ferons référence à cette boîte en parlant de « sorties » ou d’« emplois ».

Dans la seconde boîte,  il faudra mettre à l’intérieur tout ce qu’elle utilise pour pouvoir sortir de l’argent de sa poche. Autrement dit, d’où vient l’argent qu’elle utilise. Cette seconde boîte forment les entrées, ou ressources.

Les sorties et les entrées
Les sorties et les ressources

Bilan bancaire VS Compte de résultat

Maintenant que vous avez compris qu’un bilan de banque sert à expliquer comment une banque fait son métier, il va falloir s’intéresser à la façon dont elle gagne (ou perd) de l’argent en exerçant ce métier. C’est le compte de résultat qui nous aidera à comprendre cela.

Pour vous aider à comprendre la différence entre les deux, prenons l’exemple d’un prêt amortissable accordé à un particulier. Lorsque le client paye sa mensualité il rembourse une partie de capital et une partie d’intérêt :

  • La partie de capital remboursée va venir diminuer le poste « j’ai prêté ma liquidité » dans le bilan de la banque.

  • La partie intérêt rentrera dans le compte de résultat car c’est en partie avec ces intérêts que la banque gagne sa vie. 

Maintenant que vous avez une idée plus précise de ce qu'est un bilan bancaire, nous allons nous focaliser sur ce que l’on va mettre la première boîte : Les sorties.

Exemple de certificat de réussite
Exemple de certificat de réussite