Pour commencer concrètement votre plan de trésorerie, choisissez votre horizon de temps.
Créez une colonne pour chaque mois ou pour chaque semaine sur une période de 6 mois. Si vous avez beaucoup de variations de trésorerie dans le mois, optez pour une colonne par semaine.
Créez la partie supérieure en listant d’une manière exhaustive vos encaissements, vos rentrées d’argent.
Même si les prévisions de trésorerie ne peuvent être qu’approximatives, il n’en demeure pas moins qu’elles doivent être réalistes et sincères. Elles impliquent donc une estimation fiable des encaissements.
Anticipez les encaissements
Les encaissements sont constitués principalement des ventes de l’entreprise, mais pas seulement : il faut également inclure les emprunts bancaires et les valeurs mobilières de placement (VMP).
Pour les anticiper, il est nécessaire d’avoir un historique des données comptables de l’entreprise, mais aussi de l’activité de cette dernière.
En effet, en analysant les données chiffrées des années précédentes, vous pourrez voir la linéarité ou pas du chiffre d’affaires.
L'entreprise peut également avoir une activité saisonnière qu’il faudra prendre en compte lors de la construction de votre plan de trésorerie.
L’entreprise peut s’appuyer également sur des techniques statistiques de prévision de ventes qui vont vous donner une tendance sur du court et du moyen termes. Sur ces bases statistiques est établi un prévisionnel qui tient compte de la stratégie marketing et de communication de l’entreprise.
Tenez compte des délais d'encaissement
Enfin, pour la construction de votre plan de trésorerie, il faut tenir compte de délais d’encaissement. Vos clients vous paient-ils comptant, ou le mois suivant la livraison ? Avez-vous des clients payant en retard, voire des impayés ?
Voici les éléments détaillés dans l'exemple de plan de trésorerie :
les prestations, avec une ligne par produit ;
les créances éventuelles de l'année précédente.
Dans cet exemple, il n'y a pas de variation d'activité : les prévisions sont les mêmes pour chaque mois.
À vous de jouer
Dans cette section, de chapitre en chapitre, vous allez apprendre à mieux prévoir votre trésorerie à travers plusieurs étapes.
Vous avez récemment été recruté comme responsable de la trésorerie par l’entreprise BES spécialisée dans la vente d’électroménager, et le directeur général vous demande de construire les prévisions de trésorerie du premier semestre de l’année N+1. La construction de ce budget de trésorerie s’effectuera par étapes à partir de la matrice fournie au format Excel ou OpenOffice.
L’entreprise commercialise les produits mais ne les fabrique pas.
Afin de simplifier l’élaboration du budget de trésorerie, il sera fait abstraction de la TVA. Les calculs seront effectués HT.
Les ventes mensuelles du premier semestre ont été élaborées et partagées avec les membres du comité de direction. Elles tiennent compte de l’évolution de la société BES et de l’évolution de la concurrence sur le territoire français et en Union Européenne. Dans les hypothèses budgétaires, les ventes seront uniquement effectuées en euros.
Les ventes du dernier trimestre de l’année N sont indiquées avec les prévisions de l’année N+1 dans la matrice téléchargeable en version Excel ou en version LibreOffice.
Les conditions de règlement de l’entreprise BES sont les suivantes :
30 % à la commande avec le versement d’un acompte, le solde à la réception de la facture qui est émise à la livraison. Les livraisons se font généralement 15 jours après la prise de commande.
20 % des clients règlent deux mois après la date de facture.
La moitié des commandes se font durant la première quinzaine du mois, et l’autre moitié la suivante.
En appliquant les conditions de règlement de la société BES, élaborer le budget des encaissements du premier semestre de l’année N+1 à l'aide de la matrice téléchargeable en version Excel ou en version LibreOffice.
En résumé
Identifier les encaissements liés à l’activité en vous basant sur les prévisions de ventes et en tenant compte des conditions de règlement accordées aux clients de l’entreprise.
Appliquer aux ventes prévisionnelles, si elles sont taxables, la TVA.
Ne pas oublier de prendre en compte les créances relatives aux mois précédents et encaissées sur le mois concerné.
Tenir compte des autres encaissements non liés à l’activité principale (souscription d’emprunts, cession d’actifs, augmentation de capital, subventions, autres revenus financiers, fiscaux…).
Identifier les risques liés aux clients (impayés, retards de règlement…).
À présent que vous savez gérer les encaissements, rejoignez-moi dans le chapitre suivant pour apprendre à anticiper les décaissements.
